Blandad verksamhet och ingående moms vid lagändring den 1 juli 2019
Bakgrund
Handelsbolag med blandad verksamhet med såväl momspliktig som icke momspliktig försäljning där den avdragsgilla av oss betalda momsen i vårt fall endast är avdragsgill till den momspliktiga intäktens andel av totalintäkten. Räkenskapsår kalenderår. Helårsmoms. Kvartalsvisa redovisningsperioder.
"Problem"
Lagändringen vid halvårsskiftet där större delen av vår momsbefriade verksamhet blev momspiktig ger betydligt högre andel momspliktig intäkt, d.v.s. högre avdragsgill ingående moms, för redovisningsperioderna Q3 och Q4 än för Q1 och Q2.
Frågor
Normalt bokför jag löpande under året hela momsbetalningarna som ingående moms och korrigerar totalen för detta i bokslutet beroende på den för året faktiska andelen momspliktig försäljning.
- Skall jag / kan jag fortsättningsvis göra denna korrigering kvartalsvis med de för respektive kvartal aktuella andelsprocenten.
- Skall jag / kan jag detta år göra en särskild beräkning för första halvåret och en annan för halvåret efter lagändringen?
- Eller skall beräkningen för oss beroende på helårsmomsen alltid ske helårsvis oavsett lägändring vid halvåret och oavsett kvartalsvis låsning av redovisningen?'
Jag gissar på det senare.
Vänligen
Jörgen
Handelsbolag med blandad verksamhet med såväl momspliktig som icke momspliktig försäljning där den avdragsgilla av oss betalda momsen i vårt fall endast är avdragsgill till den momspliktiga intäktens andel av totalintäkten. Räkenskapsår kalenderår. Helårsmoms. Kvartalsvisa redovisningsperioder.
"Problem"
Lagändringen vid halvårsskiftet där större delen av vår momsbefriade verksamhet blev momspiktig ger betydligt högre andel momspliktig intäkt, d.v.s. högre avdragsgill ingående moms, för redovisningsperioderna Q3 och Q4 än för Q1 och Q2.
Frågor
Normalt bokför jag löpande under året hela momsbetalningarna som ingående moms och korrigerar totalen för detta i bokslutet beroende på den för året faktiska andelen momspliktig försäljning.
- Skall jag / kan jag fortsättningsvis göra denna korrigering kvartalsvis med de för respektive kvartal aktuella andelsprocenten.
- Skall jag / kan jag detta år göra en särskild beräkning för första halvåret och en annan för halvåret efter lagändringen?
- Eller skall beräkningen för oss beroende på helårsmomsen alltid ske helårsvis oavsett lägändring vid halvåret och oavsett kvartalsvis låsning av redovisningen?'
Jag gissar på det senare.
Vänligen
Jörgen
Följ inlägget
0
följare
När man har blandad verksamhet så tittar man på:
• inköp för att helt och hållet användas i den momspliktiga verksamheten. Där får du lyfta hela momsen.
• inköp för att helt och hållet användas i den momsfria verksamheten. Där får du inte lyfta någon moms alls, utan hela utgiften kostnadsförs istället (eller förs som tillgång om det är fråga om t ex inventarier).
• inköp för att användas både i den momspliktiga och i den momsfria verksamheten.
Om den faktiska användningen inte är känd vid förvärvstidpunkten får fördelningen göras efter skälig grund. Vid fördelningen används någon typ av fördelningsnyckel för att proportionera den ingående momsen. Det är enligt Skatteverket alltid den fördelningsnyckel som bäst speglar resursförbrukningen som ska användas. Omsättning som fördelningsnyckel Enligt Skatteverket är det i normalfallet årsomsättningen som ska användas som fördelningsnyckel. Om omsättningen används som fördelningsnyckel får procentsatsen för momslyft avrundas uppåt till nästa heltal.
Man brukar fastställa fördelningsnyckeln vid årets början och stämma av att man ligger rätt i slutet av året.
I ditt fall där lagen ändrats så måste ni göra en avstämning per sista juni och jobba med en ny fördelningsnyckel från första juli. Den nya nyckeln stämmer ni av vid årets slut.
M v h